International Tax Deal Reached Amongst G7 Nations

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LONDON – Die Top-Wirtschaftsbeamten aus den fortgeschrittenen Volkswirtschaften der Welt haben am Samstag bei ihren jahrelangen Bemühungen zur Überarbeitung der internationalen Steuergesetze einen Durchbruch erzielt und eine breite Vereinbarung vorgestellt, die darauf abzielt, große multinationale Unternehmen davon abzuhalten, Steueroasen zu suchen und sie zu zwingen, mehr von ihren Einnahmen an die Regierungen.

Finanzchefs der Gruppe der 7 Länder stimmten zu, einen neuen globalen Mindeststeuersatz von mindestens 15 Prozent zu unterstützen, den Unternehmen unabhängig vom Standort ihres Hauptsitzes zahlen müssten.

Das Abkommen würde auch einigen der größten multinationalen Unternehmen eine zusätzliche Steuer auferlegen, was möglicherweise Technologiegiganten wie Amazon, Facebook und Google sowie andere große globale Unternehmen dazu zwingt, Steuern an Länder zu zahlen, die darauf basieren, wo ihre Waren oder Dienstleistungen verkauft werden, unabhängig davon ob sie eine physische Präsenz in dieser Nation haben.

Beamte bezeichneten den Pakt als historisches Abkommen, das den globalen Handel umgestalten und die öffentlichen Finanzen festigen könnte, die nach mehr als einem Jahr der Bekämpfung der Coronavirus-Pandemie ausgehöhlt wurden. Der Deal kommt nach mehreren Jahren angespannter Verhandlungen und würde, wenn er in Kraft tritt, einen Wettlauf nach unten bei den internationalen Steuersätzen umkehren. Es würde auch einen Streit zwischen den Vereinigten Staaten und Europa über die Besteuerung großer Technologieunternehmen beilegen.

Rishi Sunak, der britische Schatzkanzler, kündigte das Abkommen an und begrüßte es als einen Deal, der das globale Steuersystem „fit für das globale digitale Zeitalter“ machen und sicherstellen würde, dass „die richtigen Unternehmen die richtigen Steuern an den richtigen Stellen zahlen“.

Obwohl das Abkommen einen großen Schritt nach vorn darstellt, bleiben viele Herausforderungen bestehen. Nächsten Monat muss die Gruppe der 7-Länder das Konzept an die Finanzminister der breiteren Gruppe der 20-Nationen verkaufen, die in Italien zusammenkommen. Wenn dies erfolgreich ist, hoffen die Beamten, dass eine endgültige Vereinbarung von den Führern der Gruppe der 20 unterzeichnet werden kann, wenn sie im Oktober wieder zusammentreten.

Eine breitere Unterstützung zu bekommen wird nicht einfach sein. Irland, das einen Steuersatz von 12,5 Prozent hat, hat sich gegen die globale Mindeststeuer ausgesprochen und argumentiert, dass sie sein Wirtschaftsmodell stören würde. Einige große Länder wie China haben die Verfahren stillschweigend verfolgt, es wird jedoch davon ausgegangen, dass sie sich nicht beteiligen werden. Finanzbeamte glauben, dass andere Länder gezwungen sein werden, nachzuziehen, wenn sich genügend fortgeschrittene Volkswirtschaften anmelden, und sie planen, politischen Druck auf Irland auszuüben der Vereinbarung beitreten.

Die Biden-Regierung war besonders bestrebt, eine Einigung zu erzielen, da eine globale Mindeststeuer eng mit ihren Plänen verbunden ist, den Unternehmenssteuersatz in den Vereinigten Staaten von 21 Prozent auf 28 Prozent zu erhöhen, um den Infrastrukturvorschlag des Präsidenten zu bezahlen.

Wirtschaftslobbyisten und republikanische Gesetzgeber haben davor gewarnt, dass amerikanische Unternehmen dadurch weniger wettbewerbsfähig werden als ihre internationalen Kollegen und zu mehr Offshoring führen.

Finanzministerin Janet L. Yellen und andere Verwaltungsbeamte sagten, dass die Besteuerung anderer Länder mit einem Basissteuersatz auf ausländische Gewinne jeden Nachteil für amerikanische Unternehmen minimieren und sie weniger wahrscheinlich in Länder mit niedrigeren Steuern verlagern würde.

Sie bezeichnete die Vereinbarung als „signifikant“ und „beispiellos“.

“Diese globale Mindeststeuer würde den Wettlauf nach unten bei der Unternehmensbesteuerung beenden und Fairness für die Mittelschicht und die arbeitende Bevölkerung in den USA und auf der ganzen Welt gewährleisten”, sagte sie in einer Erklärung. „Die globale Mindeststeuer würde auch der Weltwirtschaft helfen, zu gedeihen, indem sie gleiche Wettbewerbsbedingungen für Unternehmen schafft und Länder ermutigt, auf positiven Grundlagen zu konkurrieren, wie z.

Die Gruppe von 7 Delegationen, die Großbritannien, Kanada, Frankreich, Deutschland, Italien, Japan und die Vereinigten Staaten vertreten, verhandelte bis spät in den Freitag hinein, um Einzelheiten über die Funktionsweise des neuen Steuersystems und die Sprache in der Erklärung zu erörtern.

Frankreich, das auf einen Steuersatz von über 15 Prozent gedrängt hatte, wollte sicherstellen, dass die Steuer für höhere Steuern flexibel bleibt. Die Vereinigten Staaten drängten die europäischen Länder, ihre Steuern auf digitale Dienstleistungen abzuschaffen, die nach Ansicht der Regierung amerikanische Technologieunternehmen zu Unrecht ins Visier nahmen. Frankreich, Italien und Großbritannien haben sich geweigert, diese Steuern aufzugeben, bis das Abkommen abgeschlossen und in Kraft ist – ein Prozess, der bis zu vier Jahre dauern kann.

Die am Samstag veröffentlichte gemeinsame Erklärung oder das Kommuniqué deutete darauf hin, dass die Digitalsteuern vorerst bestehen bleiben.

„Wir werden für eine angemessene Koordinierung zwischen der Anwendung der neuen internationalen Steuervorschriften und der Abschaffung aller Steuern auf digitale Dienstleistungen und anderer relevanter ähnlicher Maßnahmen für alle Unternehmen sorgen“, heißt es in der Erklärung.

Um zu verhindern, dass einzelne Länder weltweit Dutzende von Digitalsteuern erheben, würde die am Samstag getroffene Vereinbarung große Unternehmen mit einer Gewinnspanne von mindestens 10 Prozent neu besteuern. Die Finanzminister einigten sich darauf, dass die Steuer auf mindestens 20 Prozent des Gewinns angewendet wird, der diese 10-Prozent-Marge „für die größten und profitabelsten multinationalen Unternehmen“ überschreitet.

Auf einer Pressekonferenz am Samstag sagte Frau Yellen, sie erwarte, dass die größten amerikanischen Technologieunternehmen mit der Abgabe konfrontiert werden. Dennoch sagte Frau Yellen, sie gehe davon aus, dass sie die zusätzliche Sicherheit schätzen würden, die der Deal mit sich bringen würde, selbst wenn er dazu führte, dass mehr Steuern gezahlt würden.

Frankreichs Finanzminister Bruno Le Maire lobte die Einigung als ehrgeizig und sagte, sein Land werde weiterhin auf einen weltweiten Mindeststeuersatz von über 15 Prozent drängen.

„Dieses Abkommen wird es ermöglichen, die digitalen Giganten zu besteuern und erstmals einen Mindeststeuersatz für Unternehmen einzuführen, um gegen Steuerdumping vorzugehen“, sagte er am Samstag. „Im Laufe der Gespräche wird Frankreich den höchstmöglichen Mindeststeuersatz anstreben, um den Wettlauf nach unten in bestimmten Ländern zu beenden.“

Es stehen riesige Geldsummen auf dem Spiel. Ein Bericht des EU-Steuerobservatoriums in diesem Monat schätzt, dass eine Mindeststeuer von 15 Prozent zusätzliche 48 Milliarden Euro oder 58 Milliarden US-Dollar pro Jahr einbringen würde. Die Biden-Regierung prognostizierte in ihrem Haushalt im vergangenen Monat, dass das neue globale Mindeststeuersystem dazu beitragen könnte, den Vereinigten Staaten über ein Jahrzehnt hinweg Steuereinnahmen in Höhe von 500 Milliarden US-Dollar einzubringen.

Der Plan könnte auf Widerstand von Großkonzernen stoßen und die größten Unternehmen der Welt nahmen die Entwicklung am Samstag auf.

„Wir unterstützen nachdrücklich die Arbeit zur Aktualisierung der internationalen Steuervorschriften“, sagte José Castañeda, ein Google-Sprecher. “Wir hoffen, dass die Länder weiterhin zusammenarbeiten, um sicherzustellen, dass bald ein ausgewogenes und dauerhaftes Abkommen abgeschlossen wird.”

Nick Clegg, der Vizepräsident für globale Angelegenheiten bei Facebook, schrieb auf Twitter: „Wir wollen, dass der internationale Steuerreformprozess erfolgreich ist, und erkennen an, dass dies bedeuten könnte, dass Facebook mehr Steuern zahlt, und zwar an anderen Orten.“

Manal Corwin, ein ehemaliger Beamter des Finanzministeriums in der Obama-Administration, der jetzt die nationale Steuerpraxis in Washington bei KPMG leitet, sagte, dass die am Samstag veröffentlichte Vereinbarung viele Fragen über den Umfang offen lässt, der relevant ist, für welche Unternehmen abgedeckt werden. Sie wies auf die Umsatzschwelle hin und darauf, ob Unternehmen bei der Messung von Marge und Gewinn Geschäftsbereiche segmentieren müssen.

„Ohne Antworten auf diese offenen Fragen ist es schwierig zu bestimmen, welche Unternehmen ein- oder aussteigen werden“, sagte Corwin.

Das Abkommen signalisierte eine Rückkehr zur Comity im Club der wohlhabenden Länder, die in den letzten Jahren zerbrochen war, als die Trump-Administration Zölle auf amerikanische Verbündete verhängte, aber seit dem Amtsantritt von Präsident Biden wieder Fuß gefasst hat. Im vergangenen Jahr hatte der damalige Finanzminister Steven Mnuchin die Gespräche abgebrochen, nachdem die Verhandlungen über die Digitalsteuern ins Stocken geraten waren und Präsident Donald J. Trump Vergeltungszölle gegen Länder vorbereitete, die amerikanische Technologieunternehmen besteuern wollten.

Die Verhandlungen haben in diesem Jahr wieder Fahrt aufgenommen, nachdem Frau Yellen neue Vorschläge unterbreitet hatte, mit denen der Stillstand erfolgreich durchbrochen werden konnte. Sie schlug einen globalen Mindeststeuersatz von mindestens 15 Prozent vor und schlug vor, die europäischen Steuern für digitale Dienstleistungen durch eine neue Abgabe auf die 100 größten Unternehmen der Welt zu ersetzen, die sich daran orientieren würde, wo ein Unternehmen seine Waren oder Dienstleistungen verkauft, unabhängig davon, ob es auch eine physische Präsenz in diesen Ländern.

Herr Le Maire sagte, dass das Engagement von Frau Yellen von entscheidender Bedeutung war.

„Seien wir klar, wir haben jemanden, mit dem es leicht zu diskutieren ist, leicht Kompromisse zu schließen und einige Kluften zwischen den verschiedenen Nationen leicht zu überbrücken“, sagte er.

Frau Yellen meinte, der Erfolg des Treffens sei ein Zeichen dafür, dass die Tage von „America First“ vorbei seien.

„Ich glaube, was Sie sehen, ist eine Wiederbelebung des Multilateralismus“, sagte sie.

Mathias Cormann, Generalsekretär der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung, sagte, das Abkommen sei ein entscheidender Schritt hin zu einer breiteren weltweiten Akzeptanz einer Mindeststeuer.

„Es gibt noch wichtige Aufgaben zu erledigen“, sagte er in einer Mitteilung. „Aber diese Entscheidung verleiht den kommenden Diskussionen zwischen den 139 Mitgliedsländern und Jurisdiktionen wichtige Impulse.“

Trotz des Durchbruchs wird der Abschluss eines so weitreichenden Abkommens nicht einfach sein, und die Gefahr eines Handelskriegs bleibt bestehen, wenn die Länder ihre Steuern für digitale Dienstleistungen beibehalten. Die Biden-Regierung sagte diesen Monat, dass sie bereit sei, als Vergeltung für ihre Digitalsteuern Zölle auf Waren im Wert von etwa 2,1 Milliarden US-Dollar aus Österreich, Großbritannien, Indien, Italien, Spanien und der Türkei einzuführen. Es hält sie jedoch auf Eis, während sich die Steuerverhandlungen entwickeln.

Der Abschluss eines so großen Abkommens bis Ende des Jahres könnte angesichts der Anzahl der beteiligten Teile und der beteiligten Länder zu optimistisch sein.

“Eine detaillierte Einigung über etwas dieser Komplexität in wenigen Monaten wäre nur Lichtgeschwindigkeit”, sagte Nathan Sheets, ein ehemaliger Finanzminister unter dem Sekretär für internationale Angelegenheiten in der Obama-Administration.

Das größte Hindernis für den Abschluss eines Deals könnte aus den Vereinigten Staaten kommen. Die Biden-Regierung muss die Zustimmung eines eng gespaltenen Kongresses einholen, um Änderungen am Steuergesetz vorzunehmen, und die Republikaner haben Widerstand gegen die Pläne von Herrn Biden gezeigt. Amerikanische Unternehmen werden die Hauptlast der neuen Steuern tragen, und republikanische Gesetzgeber haben argumentiert, dass das Weiße Haus die Steuerhoheit an das Ausland abtritt.

Der Abgeordnete Kevin Brady aus Texas, der oberste Republikaner im House Ways and Means Committee, sagte am Freitag, er glaube nicht, dass eine globale Mindeststeuer von 15 Prozent das Offshoring eindämmen würde.

„Wenn der amerikanische Körperschaftsteuersatz 28 Prozent beträgt und der globale Steuersatz nur die Hälfte davon beträgt, können Sie garantieren, dass wir eine zweite Welle der US-Investment-Research-Produktion in Übersee erleben werden, das ist nicht das, was wir wollen“, sagte Brady sagte.

Auf der Pressekonferenz stellte Frau Yellen fest, dass führende Demokraten im Repräsentantenhaus und im Senat ihre Unterstützung für die Steueränderungen zum Ausdruck gebracht hatten, die die Biden-Regierung vornehmen wollte.

„Wir werden mit dem Kongress zusammenarbeiten“, sagte sie.

Liz Alderman steuerte die Berichterstattung aus Paris bei.